Zanim przejdziemy do wyliczeń kwot netto i brutto musimy poznać parę zagadnień związanych z naliczaniem wynagrodzeń. Myślę, że każdy pracownik i nie tylko powinien znać te terminy.
Podatek dochodowy
Zacznijmy od czegoś o czym myślę, że słyszał każdy a mianowicie od podatku dochodowego. Najprościej mówiąc, podatek dochodowy jest to obowiązkowe świadczenie na rzecz państwa. Podatek dochodowy płaci każdy, kto zarabia a jego przychody opodatkowane są na zasadach ogólnych lub inaczej wg skali podatkowej.
W Polsce mamy dwa progi podatkowe, czyli dwie wysokości podatku.
- 12% – dla dochodów nieprzekraczających 120 000 zł rocznie,
- 32% – dla dochodów przekraczających 120 000 zł (nadwyżka ponad tę kwotę jest opodatkowana według wyższego progu).
Przychód a dochód
Te dwa terminy są często mylone, dlatego warto je rozróżnić:
- Przychód to całkowite wynagrodzenie brutto, np. w danym miesiącu/roku.
- Dochód to przychód pomniejszony o koszty uzyskania przychodu.
Koszty uzyskania przychodu są limitowane i wynoszą:
- dla pracownika miejscowego, tj. zamieszkującego w tej samej miejscowości co jego zakład pracy:
250 zł miesięcznie (jedna umowa o pracę),
4500 zł rocznie (wiele umów o pracę)
- dla pracownika dojeżdżającego do pracy z innej miejscowości*:
300 zł miesięcznie (jedna umowa o pracę)
5400 zł rocznie (wiele umów o pracę)
*Uwaga! Wyższe koszty można stosować tylko w przypadku, gdy pracownik nie otrzymuje zwrotu kosztów dojazdu ani dodatku za rozłąkę.
Kwota wolna od podatku
Kwota wolna od podatku to wysokość dochodu zwolnionego z opodatkowania. Obecnie wynosi ona 30 000 zł i przysługuje osobom rozliczającym się według skali podatkowej.
Kwota zmniejszająca podatek
Pozwala na bieżąco “odzyskiwać” podatek naliczony od kwoty wolnej od podatku. Obecnie maksymalna jej wysokość to 300 zł, co wynika z wyliczenia:
30 000 zł ÷ 12 miesięcy × 12% = 300 zł
Aby móc korzystać z tej obniżki podatku w ciągu roku musisz złożyć swojemu pracodawcy odpowiednie oświadczenie na druku PIT-2. Jeśli tego nie zrobisz, podatek będzie naliczany również od kwoty wolnej od podatku, Twoje wynagrodzenie netto będzie niższe o te 300 zł a Ty będziesz mógł skorzystać z tej opcji dopiero w rozliczeniu rocznym i najpewniej będziesz miał nadpłatę w PIT-37/36.
Nie wiesz jak wypełnić PIT-2? Sprawdź koniecznie tutaj.
Przykład obliczenia wynagrodzenia netto
Założenia:
- Umowa o pracę (pełen etat),
- Wynagrodzenie brutto: 5 000 zł,
- Pracownik ma więcej niż 26 lat,
- Koszty uzyskania przychodu: 250 zł (pracownik miejscowy),
- Kwota zmniejszająca podatek: 300 zł (PIT-2 złożony).
Wyliczenia:
- Składki na ubezpieczenia społeczne:
5 000 zł × 13,71% **= 685,50 zł - Podstawa składki zdrowotnej:
5 000 zł − 685,50 zł = 4 314,50 zł - Składka zdrowotna:
4 314,50 zł × 9%** = 388,31 zł - Podstawa do opodatkowania:
5 000 zł − 685,50 zł − 250 zł = 4 065 zł - Zaliczka na podatek:
4 065 zł × 12% = 487,80 zł
487,80 zł − 300 zł = 188 zł - Wynagrodzenie netto:
5 000 zł − 685,50 zł − 388,31 zł − 188 zł = 3 738,19 zł
Jeśli nie zastosujemy kwoty zmniejszającej podatek (300 zł), zaliczka na podatek wyniesie 488 zł a wynagrodzenie netto spadnie do kwoty 3 438,19 zł.
**Składki na poszczególne ubezpieczenia wynoszą:
- składka emerytalna wynosi 9,76%
- składki rentowe wynoszą 1,5%
- składka chorobowa wynosi 2,45%
- składka zdrowotna 9%
Chcesz wiedzieć jakie ulgi podatkowe możesz mieć zastosowane przy obliczaniu swojego wynagrodzenia zajrzyj tutaj
- ulga na powrót
- ulga dla pracujących emerytów
- ulga dla rodzin 4+
